Chmura wiedzy

Na złym koncie: 7 typowych błędów w sprawozdaniach finansowych firmy

Kontrola podatkowa jest nieuniknionym etapem w życiu każdej firmy. Małe irytujące błędy w raportach mogą skutkować nieoczekiwanie wysokimi karami. H&F zwrócił się do audytorów z grupy spółek VBO Consulting, aby powiedzieli, które błędy sprawozdawcze są najczęstsze, a szczególnie drażnią organy podatkowe.

Bezpłatny transfer

Wielu nie wie, że w Rosji prezenty podlegają podatkowi od wartości dodanej (VAT). W Kodeksie podatkowym zamiast terminu „darowizna” stosuje się „nieodpłatne przekazanie”. Coś można przekazać bezpłatnie w ramach promocji, w formie darowizn, w formie prezentów dla pracowników (w ramach limitu 4 tys. Rubli) oraz w niektórych innych przypadkach. Przeniesienie towarów premiowych, premii i umorzenie długów nie jest prezentem, jeżeli wiąże się to ze spełnieniem przez nabywcę warunków umowy, na przykład z osiągnięciem określonej wielkości zakupów.

Co ciekawe, podatek VAT i bezpłatne przeniesienie przez leasingobiorcę na leasingodawcę na rzecz leasingodawcy nieodłącznych ulepszeń wynajmowanej nieruchomości są opodatkowane. Opodatkowanie darmowych transferów podczas promocji jest niuansowe. Na przykład jeśli dasz potencjalnemu nabywcy długopis z logo firmy za 60 rubli, nie musisz naliczać podatku VAT od tego prezentu. Jeśli prezent jest droższy niż 100 rubli, na przykład dysk flash, musisz naliczyć na niego podatek VAT.

Dokumenty pierwotne

Niepoprawnie wykonane dokumenty podstawowe są plagą każdej firmy. Albo ręce nie sięgają, płyn wtyka lub błędy w „głównym” nie wydają się znaczące, a księgowy uważa, że ​​nie zostaną zauważone. Jeśli jednak na przykład zaakceptowałeś niepoprawnie wykonany dokument kontrahenta, organy podatkowe mogą nie uznać go za autentyczny i uznać, że nieprawidłowo wykorzystałeś go do zmniejszenia zysków. Najczęściej w „pierwotnym” zapominają o całkowitym wypełnieniu danych dotyczących danych bankowych kontrahentów, nie zwracają uwagi na adresy, transkrypcję podpisu, obecność pełnomocnictwa dla osoby podpisującej dokument.

Bardzo częstymi błędami są rozbieżności między podpisem osoby upoważnionej a deszyfrowaniem, brakiem deszyfrowania, podpisywaniem dokumentów przez niezidentyfikowaną osobę lub używaniem faksu. Gdy dyrektor generalny lub główny księgowy nie ma czasu na podpisanie wszystkich małych dokumentów, może przekazać prawo do podpisu innym pracownikom przez pełnomocnika. Często ci pracownicy, podpisując dokumenty, nie wskazują liczby pełnomocnictw ani nie odszyfrowują swojego podpisu. Następnie organy podatkowe uważają, że dokument został podpisany przez niezidentyfikowaną osobę i jest uznawany za nieważny.

Jeśli znajdziesz błędy w podstawowych dokumentach, musisz je poprawić w ten sposób: nieprawidłowe dane należy ostrożnie przekreślić, a następnie prawidłowe. Korekcie błędu powinien towarzyszyć napis „Poprawiony”, data zmiany oraz podpisy osób odpowiedzialnych. Ale w gotówce i dokumentach bankowych korekty nie są dozwolone.

Faktura

Błędy w głównym dokumencie potwierdzającym odliczenie podatku VAT są dwojakiego rodzaju: poważne, które staną się podstawą odmowy przyjęcia odliczenia podatku VAT, oraz drobne usprawiedliwione wady. Istnieje podstawowa zasada: błędy na fakturach, które nie uniemożliwiają organom podatkowym zidentyfikowania sprzedawcy, nabywcy, ceny oraz stawki podatkowej i kwoty podatku, nie stanowią podstawy do odmowy przyjęcia odliczenia podatku VAT.

Nie odmówisz odliczenia podatku VAT, jeśli wypełniłeś część faktury długopisem, a drugą część na komputerze, jeśli nie wstawiłeś myślników w pustych polach, nie podałeś linku do umowy lub po prostu popełniłeś literówkę. Odmowa potrącenia nastąpi jednak, jeśli na fakturze występują plamy lub skreślenia, nie ma dekodowania podpisu, szczegóły nie są wskazane, wskazany jest niewłaściwy NIP, nazwy towarów są nieprawidłowo wskazane.

Faktura musi wskazywać adres prawny nabywcy i sprzedawcy, odpowiadający dokumentom założycielskim. Jeśli zarówno dokumenty prawne, jak i faktyczne są wskazane w dokumentach założycielskich, oba adresy można podać na fakturze. Jeśli otrzymałeś fakturę z adresem, który nie zgadza się z tym, co jest zapisane w dokumentach założycielskich, nie musisz wystawiać nowego. Wystarczy ręcznie wprowadzić brakujący adres.

Środek trwały

Często występują błędy w tworzeniu wartości środków trwałych. Z tego powodu pojawiają się nieprawidłowe opłaty amortyzacyjne, które wpływają na podatek dochodowy i podatek od nieruchomości. Na przykład nie wszyscy rozumieją różnicę między naprawą a modernizacją. Naprawa to sytuacja, w której zmieniasz na przykład zużytą część maszyny, ale ta wymiana nie powoduje, że zacznie ona działać 10 razy lepiej. Jeśli charakterystyka maszyny z powodu naprawy ulegnie znacznej poprawie lub jej cel ulegnie zmianie, wówczas nazywa się to modernizacją. Jest to szczególnie ważne, jeśli główne narzędzie zaczęło wykonywać inne funkcje. Na przykład miałeś myjnię samochodową i zamieniłeś ją w biuro. W takim przypadku pojawia się przedmiot o nowym celu, dlatego kosztów jego naprawy nie można jednorazowo odpisać, ale konieczne jest uwzględnienie w cenie przedmiotu i równomierne odpisanie kosztów w okresie użytkowania.

Często występują błędy związane z włączeniem do kosztu początkowego środków trwałych różnych kosztów. Na przykład odsetki od pożyczki w rachunkowości podatkowej nie są wliczone w koszt wybudowanego lub nabytego budynku. Są one uwzględnione w kosztach nieoperacyjnych w momencie ich obciążenia.

Kolejny powszechny błąd związany jest z nieprawidłową amortyzacją. Niewiele osób wie, że w rachunkowości amortyzacja rozpoczyna się pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym obiekt został uwzględniony. W rachunkowości podatkowej amortyzacja naliczana jest pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym obiekt został oddany do użytku.

Różnice w rachunkowości i rachunkowości podatkowej

Przedsiębiorca czasami zapomina, że ​​wiele rzeczy bierze się pod uwagę na różne sposoby. Zgodnie z zasadami rachunkowości przy ustalaniu zysku uwzględnia się wszystkie otrzymane przychody i poniesione koszty. W rachunkowości podatkowej - nie wszystkie. Ma ograniczenia, na które należy zwrócić uwagę. Jeśli na przykład w rachunkowości możemy odpisać wszystkie odsetki od pożyczki do wydatków, musimy bardziej uważać na podatek. Załóżmy, że Twoja pożyczka wynosi 15%, a kodeks podatkowy umożliwia odpisanie tylko 14,4% - zależy to od stopy refinansowania Banku Centralnego. Jeśli odpisujesz 15%, wówczas niepoprawnie obliczysz swoją podstawę opodatkowania i obniżysz podatek dochodowy, co wiąże się z dużymi problemami.

Listy przewozowe

Niepoprawna konstrukcja listów przewozowych jest bardzo częstym błędem. Najbardziej niebezpieczne jest to, że nie podajesz tras, które potwierdzają, że samochód był używany do celów produkcyjnych. Nie masz prawa odpisać kosztów benzyny wydanej na osobiste wycieczki.

Firmy często nie podają konkretnych miejsc docelowych na liście przewozowym, ale zapisują: „Wycieczki po mieście”. Podczas inspekcji organy regulacyjne uznają to za naruszenie, ponieważ brak danych na trasie nie pozwala nam ocenić, czy pojazd był używany specjalnie do celów oficjalnych. List przewozowy ma specjalne kolumny, w których musisz napisać, gdzie zabrałeś towary i dokąd je przywiózłeś. Ta trasa powinna zawierać tylko adresy związane z Twoją firmą, na przykład klientów, dostawców, klientów.

Kolejny powszechny błąd - kierowcy nie umieszczają podpisu na każdej linii z miejscem wyjazdu i miejscem docelowym, czasem wyjazdu i powrotu, ale jednym na dole listu przewozowego. Inspektorzy podatkowi uważają to za naruszenie.

Reklama

Bardzo często występują błędy związane z nieporozumieniem, które dotyczy standardowych i niestandardowych reklam. W rozdziale 25 Kodeksu podatkowego, artykuł 264, ustęp 4, stwierdza, że ​​istnieją tylko trzy rodzaje niestandardowych wydatków: reklama w mediach, na wystawach i na zewnątrz. Często zapominają jednak, że tylko reklamy widoczne z ulicy i przeznaczone dla nieograniczonego kręgu ludzi odnoszą się do outdooru. Reklama w centrum handlowym nie jest już na zewnątrz. Według urzędników reklama na pojazdach, w tym w wagonach metra, nie ma do nich zastosowania.

Nie wszyscy wiedzą, że koszty utworzenia i utrzymania strony internetowej z informacjami o usługach firmy można przypisać kosztom reklamy, ponieważ celem strony internetowej jest wpływanie na nieokreślony krąg konsumentów i rozpowszechnianie informacji o firmie. Koszt aktualizacji i utrzymania witryny należy również uznać za reklamę, jeśli istnieją podstawowe dokumenty potwierdzające faktyczne koszty.

Możesz się pogubić nawet w reklamach. Na przykład, jeśli podasz dyski flash ze swoim logo pewnym kręgom ludzi, nie jest to reklama. Jeśli dystrybuujesz je na wystawie, na której każdy może przyjść, to nazywa się to reklamą.

Warto pamiętać, że często urzędnicy podatkowi nie przyjmują kosztów reklamy w przypadku braku takich dowodów, jak skrypty, hasła reklamowe, filmy, raporty fotograficzne, teksty artykułów reklamowych. Zgodnie z art. 12 ustawy o reklamie materiały reklamowe lub ich kopie muszą być przechowywane przez rok od daty ostatniej dystrybucji reklamy lub od dnia wygaśnięcia umów reklamowych.

Popularne Wiadomości

Kategoria Chmura wiedzy, Następny Artykuł

Mały ptaszek poleciał: 7 ważnych faktów na temat IPO na Twitterze
Skrzynie

Mały ptaszek poleciał: 7 ważnych faktów na temat IPO na Twitterze

Usługa mikroblogowania przeprowadziła wczoraj IPO. Inwestorzy rzucili się na zakup papierów wartościowych, akcje wzrosły o 73%, a założyciele zmienili się w miliarderów. Chociaż rentowność firmy wciąż nie wchodzi w rachubę, Twitter spełnił wiele oczekiwań. Zakup mobilnej sieci reklamowej MoPub na krótko przed IPO i 70% przychodów z reklam z telefonu komórkowego zainspirowało przekonanie, że można skutecznie zarabiać na Twitterze.
Czytaj Więcej
„Zacznij od głównego”: jak ustalać priorytety
Skrzynie

„Zacznij od głównego”: jak ustalać priorytety

Jay PAPAZAN Keller Williams Realty Wiceprezes Gary KELLER Przedsiębiorca Porzuć długie listy rzeczy do zrobienia Zasada Pareto mówi, że niewielki procent przyczyn, zainwestowanych pieniędzy lub wysiłku jest odpowiedzialny za dużą część wyników, otrzymanych produktów lub wynagrodzenia. Niewielka część przyczyn powoduje lwia część konsekwencji.
Czytaj Więcej
„To nie będzie łatwe”: jak zostać dobrym liderem
Skrzynie

„To nie będzie łatwe”: jak zostać dobrym liderem

DOM PUBLIKACJI: Mann, Iwanow i Ferber, 2014 Pamiętaj o śmierci Jest jedna cecha, która odróżnia odnoszących sukcesy prezesów od przeciętnych - mogą się skoncentrować i dokonać właściwego wyboru, gdy wydaje się, że nie ma wyboru. Właśnie w tym momencie najbardziej chcesz się ukryć lub umrzeć, i decydujesz, którym jesteś CEO.
Czytaj Więcej