Chmura wiedzy

Zoptymalizuj to: w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może obniżyć składki ubezpieczeniowe?

Reakcją na wzrost składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców w 2013 r. Było masowe odejście małych firm w cień. Sytuacja może ulec zmianie od 1 stycznia 2014 r., Kiedy wejdzie w życie nowa ustawa o obniżce składek ubezpieczeniowych. Jak zaoszczędzić na nich, H&F powiedział analitykowi Pavelowi Orłowskiemu.

Pavel ORLOVSKIY

Członek rady ekspertów „SKB Kontur",
Analityk serwisu „Księgowość. Kontur”

Kto płaci ile?

Głównym celem urzędników było zmniejszenie wysokości składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców (IP) o niskim dochodzie. W rezultacie, zgodnie z nowym prawem, składki ubezpieczeniowe dla indywidualnych przedsiębiorców w 2014 r. Będą obliczane w następujący sposób:

- W przypadku przedsiębiorców o rocznym dochodzie poniżej 300 000 rubli zastosowanie będzie miała następująca formuła: 1 płaca minimalna * 12 * (26% składek na fundusz emerytalny + 5,1% składki na fundusz ubezpieczeń zdrowotnych). Nie zapominaj, że w 2014 r. Planowane jest zwiększenie płacy minimalnej (płacy minimalnej) do 5554 rubli: odpowiednio składki ubezpieczeniowe wyniosą 20 727,53 rubli.

- Pozostali przedsiębiorcy, którzy zarabiają więcej, zapłacą tę samą kwotę i 1% swoich dochodów ponad 300 000 rubli.

Jednocześnie przewidziany jest limit, powyżej którego składki ubezpieczeniowe nie wzrosną. Maksymalna kwota składek jest ustalana na podstawie 8 płac minimalnych, to znaczy, że do funduszu emerytalnego (PFR) i obowiązkowego ubezpieczenia medycznego (FFOMS) trzeba będzie wpłacić maksymalnie 142 026,89 rubli. Z tego 20 727,53 rubli - do 31 grudnia, a pozostałe 121 219,36 rubli - do 1 kwietnia przyszłego roku.

 

Co jest uważane za dochód

Dla przedsiębiorców, którzy zarabiają dobrze, nowe prawo wcale nie jest opłacalne: będziesz musiał zapłacić znacznie więcej opłat. Ale tutaj wszystko zależy od tego, co uważa się za dochód.

IP we wspólnym systemie opodatkowania, wszystko jest bardzo jasne: to wszystko dochód jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) bez zmniejszenia wydatków i odliczeń.

Przedsiębiorcy w systemie uproszczonym (USN) - dochód opodatkowany jednym podatkiem, bez zmniejszenia wydatków, nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki”. Nie ma znaczenia, ile przedsiębiorca otrzymuje zysk netto: brany jest pod uwagę tylko obrót.

Dla przedsiębiorców w systemie kalkulacyjnym (UTII) - dochód kalkulacyjny, który najprawdopodobniej zostanie ustalony przy użyciu obecnej formuły: podstawowa rentowność * suma wskaźników fizycznych * współczynniki korygujące K1 i K2. Współczynnik K1 na 2014 r. Planuje się wprowadzić w wysokości 1672 w stosunku do obecnych 1569.

Dla własności intelektualnej patentu ustawodawstwo regionalne określa potencjalny dochód - należy go wziąć pod uwagę przy ustalaniu wysokości składek ubezpieczeniowych.

Jeśli dotyczy IP Jeżeli zastosowanych zostanie kilka systemów podatkowych, przychody zostaną zsumowane dla wszystkich systemów jako całości za rok.

 

Ulga podatkowa z tytułu składek ubezpieczeniowych

Przedsiębiorcy w STS i UTII, jak poprzednio, obniżą podatki o kwotę składek ubezpieczeniowych, którą będą mogli płacić kwartalnie. Uproszczony podatek dla osób niebędących pracownikami bez pracowników jest obniżany o całą kwotę składek ubezpieczeniowych, a dla pracowników - nie więcej niż 50%. Przedsiębiorcy bez pracowników „łapówki” obniżają podatek od całej kwoty składek ubezpieczeniowych, a wraz z pracownikami - nie więcej niż o połowę i tylko o kwotę składek płaconych za pracowników. Główny warunek pozostaje niezmieniony: podatki można zmniejszyć tylko o kwotę składek wpłaconych w tym samym okresie, za który naliczane są podatki.

Gdzie mogę zaoszczędzić?

Jedynym sposobem na zmniejszenie kwoty dochodu dla przedsiębiorców z tytułu „uproszczonego” jest wykonanie umów agencyjnych z dostawcami lub nabywcami. W transakcjach agenta własność towarów, robót budowlanych, usług i innych praw majątkowych, w tym pieniędzy, nie przechodzi na agenta, co oznacza, że ​​pieniądze otrzymane przez agenta w zamian za towary, roboty lub usługi nie stanowią jego dochodu. Potwierdza to art. 251 kodeksu podatkowego.

Agent rozlicza jedynie wynagrodzenie w dochodzie do opodatkowania, który jest podobny do zysku netto. Dzięki takiemu podejściu agent-IP obniży nie tylko podstawę opodatkowania, ale także kwotę dodatkowego 1% składek, ponieważ zależy to również od wielkości dochodu. Ponadto nie musi już kupować towarów przed ich sprzedażą. W konsekwencji kapitał obrotowy potrzebuje znacznie mniej.

Gdy umowa agencyjna jest niekorzystna

Przedsiębiorcy nie będą mogli przenieść wszystkich transakcji do formularza agenta. Na przykład oczywiście nie zawierasz umowy agencyjnej z agencją rządową. Ponadto zawarcie takiej umowy nie zawsze jest wygodne, ponieważ klient będzie musiał poinformować o wysokości opłaty agencyjnej: nie zawsze chcesz poinformować kupującego o kwocie, którą z niej zarobisz. Zgadzam się, podanie informacji o tym, gdzie kupiłeś produkt, ile i ile zarobiłeś, nie jest zbyt wygodne. Istnieją jednak wyjątki: na przykład w przypadku dostaw z zagranicy. Ponadto klient może odmówić zawarcia umowy agencyjnej, ponieważ skomplikuje to jego przebieg pracy.

Jak zareaguje Federalna Służba Podatkowa

Oczywiście podczas audytu, zwłaszcza jeśli mówimy o przedsiębiorcach pracujących nad uproszczonym systemem podatkowym korzystającym z systemu „dochodu” (stawka podatkowa 6%), organy podatkowe dokładniej zbadają wszystkie dokumenty potwierdzające transakcję agenta. Najważniejsze jest prawidłowe sporządzenie wszystkich dokumentów i pamiętanie, że takie transakcje wymagają specjalistycznego zarządzania dokumentami i księgowości. Musi istnieć ważna umowa agencyjna, raporty agenta z dedykowaną prowizją lub bez niej + certyfikat opłaty agencyjnej.

Istnieją inne funkcje przepływu pracy. Na przykład, przenosząc towary do agenta, nie należy wystawiać faktur, ale akt przyjęcia i przekazania do prowizji lub opieki.

Ale nie jest tak interesujące dla organów podatkowych sprawdzanie uproszczonego systemu podatkowego za pomocą systemu „dochód minus wydatki”, ponieważ często, nawet jeśli przekwalifikujesz umowę agencyjną na zwykłą, kwota poniesionych wydatków może zostać uwzględniona w wydatkach uwzględnionych w opodatkowaniu, a kwota podatku pozostanie taka sama.

Zdjęcie: Gettyimages / Fotobank.ru

Popularne Wiadomości

Kategoria Chmura wiedzy, Następny Artykuł

Bariera językowa: wygodne sposoby nauki angielskiego
Chmura wiedzy

Bariera językowa: wygodne sposoby nauki angielskiego

Początek Jeśli z jakiegoś powodu nie uczysz się angielskiego w szkole i na studiach, warto zacząć od kilku podstawowych kursów. Na przykład najpierw posłuchaj kursu opracowanego zgodnie z metodologią słynnego amerykańskiego językoznawcy Paula Pimslera, a następnie przejdź przez kilka poziomów kursów Assimil. Dzięki wstępnemu kursowi audio Pimslera możesz nauczyć się 500 podstawowych słów niezbędnych do codziennej komunikacji (łącznie 2000), położyć podwaliny pod poprawną wymowę i przyzwyczaić się do techniki powtarzania interwałów, której prawie wszystkie usługi używają do nauki języka.
Czytaj Więcej
Jak stopiła się sieć: 5 podejść twórców Internetu, którzy zmienili świat
Chmura wiedzy

Jak stopiła się sieć: 5 podejść twórców Internetu, którzy zmienili świat

Dokładnie 25 lat temu, w marcu 1989 roku, specjalista techniczny CERN Tim Berners-Lee, pracując nad wewnętrznym systemem wymiany danych instytutu naukowego, zaproponował koncepcję rozproszonego systemu hipertekstowego, który zapewnia dostęp do powiązanych dokumentów na różnych komputerach. Ta technologia, która później zostanie nazwana World Wide Web, radykalnie zmieniła nasze pomysły dotyczące dostępu do informacji, komunikacji, prowadzenia działalności gospodarczej i po prostu życia we współczesnym świecie.
Czytaj Więcej
15 cytatów o grze na giełdzie z filmu „Oszustwo”
Chmura wiedzy

15 cytatów o grze na giełdzie z filmu „Oszustwo”

Wspomnienia o oszustach napisane w więzieniu są idealnym materiałem do scenariusza filmowego. Jest tu wszystko: spowiedź „małego człowieka” i refleksje na temat prawdziwej natury „ciasta” oraz kpina z iluzorycznej stabilności systemu gospodarczego. Wszystko to doprawione jest naprawdę intensywną akcją w postaci chaotycznego ruchu indeksów giełdowych w górę i w dół.
Czytaj Więcej