Chmura wiedzy

Obniżenie podatków: 4 najlepsze kraje do rejestracji firmy

USA Delaware

 

Co musisz wiedzieć

Ostatnio firmy zarejestrowane w Stanach Zjednoczonych były wykorzystywane przez rosyjskich biznesmenów jako firmy offshore. Ale w 2011 r. Stany Zjednoczone wprowadziły nowy formularz sprawozdawczy, który wymaga od przedsiębiorców deklarowania informacji o dostępności kont poza Stanami Zjednoczonymi. Jedynym miejscem, w którym umieszczenie nadal zapewnia wielkie korzyści rosyjskim biznesmenom, jest Delaware. Aby uzyskać uprawnienia, musisz zarejestrować spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).

Delaware jest odpowiedni dla firm działających w branży handlu internetowego, które chcą chronić swoje aktywa i własność intelektualną, planując wejście na giełdę finansową (IPO).

Zalety i wady

 

- Po rejestracji LLC ma status podatkowy „przekazanie podmiotu”. Oznacza to, że Federalna Służba Podatkowa USA nie uważa LLC za niezależny podmiot opodatkowania.

- W Delaware LLC, której członkowie nie są rezydentami państwa, nie podlegają opodatkowaniu na ogólnych warunkach, jeżeli nie działają na terytorium samego państwa. Jedyne, co LLC musi zapłacić, to podatek franczyzowy, który wynosi 250 USD rocznie.

- Nie trzeba być mieszkańcem Delaware, aby zarejestrować firmę.

- Korzystanie z usług lokalnych agentów znacznie upraszcza procedurę otwierania rachunku bankowego w USA przez nierezydenta - co z kolei umożliwia połączenie z prawie wszystkimi rodzajami systemów płatniczych: PayPal, Amazon, Apple, Authorize.net.

- LLC przewiduje uproszczoną sprawozdawczość finansową.

- Rząd jest zainteresowany inwestorami zagranicznymi i jest bardzo przyjazny wobec właścicieli LLC. Sądy z udziałem osób prawnych odbywają się bez udziału jury; decyzje podejmowane są przez sędziego znającego prawo międzynarodowe.

- Wybierając stan Delaware, założyciel firmy pokazuje swoje doświadczenie i znajomość specyfiki rynków finansowych. Czasami firmy zarejestrowane w innych stanach są przekazywane do Delaware na IPO. Ponadto wielu inwestorów venture capital woli inwestować w zarejestrowane tutaj firmy.

 

- Wysoki stopień kontroli ze strony władz amerykańskich.

- LLC jest stosunkowo młodą formą prawną: w Stanach Zjednoczonych jej powszechne wprowadzenie rozpoczęło się dopiero w 1997 roku. To pozostawia ślad. Firmy ubezpieczeniowe dostrzegają ryzyko, że akcje LLC są mniej „niezawodne” niż akcje korporacyjne, ponieważ programy współpracy z nimi nie zostały jeszcze opracowane i nie są „docierane”.

- USA mają szeroką i rozwiniętą sieć wymiany informacji podatkowych z innymi jurysdykcjami.

- Gdy firma jest aktywna (duża liczba transakcji), ceny usług księgowych i podatkowych są stosunkowo wysokie.

- Podczas otwierania rachunków amerykańskich z reguły wymagana jest osobista obecność beneficjenta firmy.

Co muszę wiedzieć

Rząd Irlandii przywiązuje teraz dużą wagę do inwestorów zagranicznych, ze szczególnym naciskiem na rozwój towarów zaawansowanych technologicznie i świadczenie usług międzynarodowych. Irlandia poprzez podatki i inne instrumenty finansowe stymuluje badania i rozwój, innowacyjne technologie. Ten kraj jest głównym skrzyżowaniem szlaków handlowych między Ameryką a Europą. Firmy irlandzkie są często stosowane jako alternatywa dla firm cypryjskich ze względu na niską stawkę podatku od osób prawnych (12,5%) i poważany wizerunek międzynarodowy.

Odpowiedni dla firm, których działalność handlowa koncentruje się na rynkach europejskich i amerykańskich, firm w dziedzinie innowacji i technologii informatycznych, zarządzania nieruchomościami zaufania.

Zalety i wady

- Podatek dochodowy wynikający z działalności handlowej podlega opodatkowaniu według stawki 12,5%.

- Wsparcie państwa i preferencje podatkowe. Irlandzka spółka założona przez nierezydenta może otrzymać dotacje w wysokości do 25% kwoty swoich wydatków. Konkretny rozmiar dotacji zależy od liczby zleceń i wartości produktu.

- Ważna grupa ulg podatkowych dotyczy statusu zagranicznych pracowników irlandzkich firm. Pracownik zagraniczny nie jest uważany za rezydenta Irlandii i nie płaci podatku dochodowego, jeśli spędził w kraju nie więcej niż 183 dni w roku. Ułatwia to zarządzanie zagranicznymi spółkami zależnymi zarejestrowanymi w Irlandii.

- Ze względu na dużą liczbę umów podatkowych podpisanych przez Irlandię podatek źródłowy od dywidend, odsetek, tantiem otrzymanych przez irlandzkie spółki może zostać obniżony, a nawet całkowicie nieobecny. Zgodnie z umową podatkową podpisaną między Federacją Rosyjską a Irlandią stawka podatku od opłat licencyjnych i odsetek wynosi 0%.

- W Irlandii nie ma przepisów mających na celu zwalczanie uchylania się od opodatkowania. W wielu krajach nie ma żadnych zasad dotyczących „kontrolowanych zagranicznych korporacji lub spółek”.

- Dochód z patentów na wynalazki i dzieła sztuki jest całkowicie wykluczony z opodatkowania osób fizycznych (pod warunkiem, że zostały one utworzone w Irlandii).

- Wysoko wykwalifikowana anglojęzyczna siła robocza.

- Wysoce rozwinięte prawo zaufania.

- Możliwość uzyskania korzyści w wolnej strefie ekonomicznej (SSE) w Shannon dla firm zarejestrowanych przez nierezydentów.

 

- Aby zastosować stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 12,5%, warunkiem jest prowadzenie części działalności gospodarczej w kraju, a także obecność dyrektora będącego rezydentem.

- Aby funkcjonować w Wolnej Strefie Ekonomicznej Shannon, konieczne jest tworzenie nowych miejsc pracy dla mieszkańców Irlandii. Firmy zagraniczne, które nie zatrudniają zatrudnionego irlandzkiego personelu, wychodzą z tej sytuacji na dwa sposoby: korzystając z usług istniejących firm agencyjnych działających w charakterze oficjalnych przedstawicieli lub zawierając z nimi umowę o zarządzanie administracyjne. Irlandzkie Ministerstwo Finansów postrzega oba przypadki jako działalność spółki jako „irlandzki oddział” zagranicznej spółki, co daje jej możliwość funkcjonowania w SSE.

- W przypadku powołania przez dyrektorów nierezydentów Irlandii firma jest zobowiązana do zakupu specjalnej gwarancji o wartości nominalnej 25 tys. Euro wyemitowanej przez upoważniony bank irlandzki na okres co najmniej dwóch lat. Ponadto każdy mieszkaniec Irlandii może być jednocześnie dyrektorem w nie więcej niż 25 irlandzkich spółkach. Ograniczenie to doprowadziło do braku dyrektorów mianowanych na profesjonalnych rezydentów i wzrostu cen ich usług. Ponadto dyrektorzy będący rezydentami próbują teraz zajmować pozycje w tych spółkach, które mają stabilną i długoterminową podstawę ekonomiczną.

- Sekretarz spółki musi prowadzić wewnętrzny rejestr firmy ustanowiony przez prawo, który zawiera następujące informacje:

• rejestr wszystkich akcjonariuszy spółki;
• rejestr dyrektorów i sekretarzy;
• rejestr dochodów;
• rejestr wydatków;
• rejestr przychodów odsetkowych od akcji (jeśli spółka jest typu otwartego).

Co musisz wiedzieć

Z punktu widzenia międzynarodowej optymalizacji podatkowej Zjednoczone Królestwo jest zainteresowane możliwością zarejestrowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP). Ta forma organizacyjna nie jest niezależnym przedmiotem opodatkowania; sami partnerzy podlegają opodatkowaniu proporcjonalnie do ich udziałów własnościowych. Zatem w przypadku, gdy partnerzy LLP nie są rezydentami Zjednoczonego Królestwa, a dochód jest uzyskiwany ze źródeł poza jego granicami, LLP nie będzie zobowiązany do płacenia żadnych podatków w Wielkiej Brytanii.

Odpowiedni do faktu, że chce stworzyć spółkę offshore w szanowanej jurysdykcji. Spółka komandytowa zarejestrowana w Wielkiej Brytanii jest legalnym sposobem rejestracji spółki offshore, co umożliwia skuteczne wykorzystanie tego elementu w różnych międzynarodowych programach optymalizacji podatkowej przy minimalnym ryzyku i zerowym obciążeniu podatkowym.

Zalety i wady

 

- Właściwa jurysdykcja.

- Brak zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii (z zastrzeżeniem warunków braku działalności i braku miejsca zamieszkania partnerów).

- Ograniczona odpowiedzialność partnerów.

- elastyczność Relacje między partnerami są regulowane przez nich samych.

 

- Konieczność składania rocznych sprawozdań i przeprowadzania audytów.

- Niemożność zastosowania postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z powodu braku statusu rezydencji podatkowej.

- Relacje między członkami LLP nie są wystarczająco regulowane przez prawo. Członkowie LLP mogą jednak podpisać umowę, która z niezbędną kompletnością określa relacje między partnerami.

- Otwarty rejestr akcjonariuszy i dyrektorów.

Co musisz wiedzieć

Holandia była tradycyjnie wykorzystywana do minimalizacji podatków. Najbardziej atrakcyjną opcją jest zarejestrowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Besloten Vennootschap lub BV) i wykorzystanie jej jako elementu systemu opłat licencyjnych.

Przy płaceniu opłat licencyjnych spółce zagranicznej w kraju, z którego wypłacany jest dochód, pobierany jest podatek źródłowy. Jeśli korzystasz ze spółki z kraju podlegającego opodatkowaniu, z którą zawarta jest umowa podatkowa, jako element tranzytu w systemie, a jeśli jej ustawodawstwo nie ustanawia podatku od źródła opłat licencyjnych (jak Holandia), koszty podatkowe można znacznie zminimalizować. Spółka zagraniczna, właściciel własności intelektualnej, przenosi licencję na jej wykorzystanie na holenderską spółkę BV i udziela już sublicencji użytkownikowi końcowemu, na przykład rosyjskiej spółce LLC. Źródło w Federacji Rosyjskiej nie musi płacić podatku z powodu umowy podatkowej. W Holandii opodatkowana jest tylko różnica między otrzymanymi a zapłaconymi opłatami licencyjnymi (co najmniej 7%, co zwykle zmniejsza efektywną stawkę do około 2,5%). W Holandii nie ma podatku u źródła od opłat licencyjnych wychodzących, podobnie jak podatek od dywidend wychodzących na morzu.

Odpowiedni dla osób pragnących założyć spółkę holdingową, tzw. „Holenderską kanapkę”, osób pragnących wdrożyć systemy opłat licencyjnych i tych, które muszą wdrożyć systemy płatności odsetkowych.

Zalety i wady

 

- Organy podatkowe mogą uzyskać wstępną opinię na temat określonego programu działalności. Wniosek ten jest wiążący dla podatków i co do zasady obowiązuje przez kilka lat. Dzięki temu konstrukcje podatkowe są trwałe przy użyciu holenderskich firm.

- Połączenie umów międzynarodowych może znacznie obniżyć podatki od dywidend przekazywanych przez spółkę zależną do holdingu, a także od spółki holdingowej do jej akcjonariuszy.

- Nie ma podatku od odsetek i tantiem u źródła.

- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte z ponad 60 krajami.

- Szef firmy i członkowie jego rodziny mogą ubiegać się o zezwolenie na pobyt rok po rozpoczęciu działalności, a trzy lata później - ubiegać się o obywatelstwo.

 

- Ustawodawstwo Niderlandów zmienia się w kierunku komplikowania wykorzystywania przedsiębiorstw jako tranzytu w celu zapłaty tantiem. Aby otrzymać wstępną opinię podatkową, firmy z sektora finansowego (w tym firmy zaangażowane w operacje finansowe lub licencyjne w ramach tej samej grupy) muszą wykazać holenderskim organom podatkowym, że spółki mają faktyczny związek z krajem, to znaczy, aby udowodnić, że jego funkcje nie są wyłącznie w tranzycie. Przeszkody te nie są nie do pokonania, ale aby zbudować system opłat licencyjnych, który będzie w pełni zgodny z wymogami prawa, konieczne będą dodatkowe koszty (opłaty dyrektorskie, dodatkowy kapitał, analiza prawna tekstów umów licencyjnych itp.).

- Pomimo braku ograniczeń dotyczących siedziby dyrektorów, prawnicy holenderskich firm często wymagają powołania co najmniej jednego lokalnego dyrektora do zarządzania spółką.

- Informacje na temat dyrektora i akcjonariusza są jawne i mogą być wymagane w rejestrze stanu.

- Obowiązkowa rachunkowość i roczna sprawozdawczość finansowa.

- Wydawanie pełnomocnictw przez dyrektorów mianowanych odbywa się wyłącznie w przypadku określonych transakcji. Ogólne pełnomocnictwa nie są zabronione, ale uzyskanie takiego dokumentu jest prawie niemożliwe.

Ten artykuł został przygotowany przez prawników firmy konsultingowej Legal Bridge.

Popularne Wiadomości

Kategoria Chmura wiedzy, Następny Artykuł

Maniak biznesu: Co się stało podczas wakacji - oferty, badania, opinie
Skrzynie

Maniak biznesu: Co się stało podczas wakacji - oferty, badania, opinie

Nicholas Carr: Papierowa książka kontratakuje Pogłoski o śmierci papierowych książek są bardzo przesadzone - tym razem dowodzą tego pomysłu liczbami w rękach. Nicholas Carr, autor książki The Shallows: What Internet robi na nasze mózgi, cytuje badanie wykazujące, że w 2012 r. Sześciu na dziesięciu Amerykanów wykazywało brak zainteresowania pozyskaniem czytelnika.
Czytaj Więcej
Business Geek: wizy dla startupów, 104-letni bloger, skandal z Durovem i inne hity tygodnia
Skrzynie

Business Geek: wizy dla startupów, 104-letni bloger, skandal z Durovem i inne hity tygodnia

Nikolay Durov: Relacje byłego rzecznika VKontakte Vladislava Tsyplukhina z bratem Kremla założyciela VKontakte Pavlem Durovem Nikolayem na jego stronie w mediach społecznościowych, komentując publikację w VKontakte na temat współpracy VKontakte z Vladislavem Surkovem, zasugerował, że poprzedni rzecznik spółki Vladislav Tsyplukhin mógł prywatnie współpracować z Kremlem.
Czytaj Więcej
„Yandex.Book”: 7 powodów udanego uruchomienia wyszukiwarki
Skrzynie

„Yandex.Book”: 7 powodów udanego uruchomienia wyszukiwarki

Dmitry SOKOLOV-MITRICH Zastępca redaktora naczelnego czasopisma „Russian Reporter” stał się centrum władzy Czy wiesz, jak rodzi się tajfun? Jest punkt wirowy, a następnie ziarnko piasku na ziarnko piasku, kropla na kroplę, zamienia się w huragan wielkiego podnoszenia. Oto typowa historia o tym, jak pierwsze strzały pojawiły się w przyszłym imperium poszukiwań, jak stwierdziła Ilya Segalovich: „Jeden chłopiec pracował w Akapit i miał bezdomnego przyjaciela, Wołodię Iwanow.
Czytaj Więcej